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Obrigações Fiscais - Espírito Santo - Maio/2016

Agenda das principais obrigações tributárias do mês de maio/2016, de âmbito da legislação do Estado do Espírito Santo, na forma de comentários, com ênfase às providências que as empresas devam adotar no cumprimento de suas obrigações legais. Nos casos de atividades específicas está agenda pode não esgotar todas as determinações legais a serem cumpridas. Recomenda-se a observância quanto a eventuais alterações posteriores à elaboração desta agenda. Como são constantes as alterações na legislação é necessário seu acompanhamento diário para manter as obrigações com seus prazos de vencimento atualizados. 

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante – Sanc. A entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou álcool etílico anidro carburante será efetuada observando-se o disposto no Convênio ICMS nª 110/2007, cláusula vigésima sexta, parágrafo 1ª; e Ato Cotepe ICMS nª 037, de 2015 quanto aos prazos:

Operações com combustíveis

Contribuinte - Transmissão eletrônica de dados

Fato gerador

Prazo de entrega

O Transportador Revendedor Retalhista (TRR) deverá entregar as informações relativas ao mês anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis e derivados de petróleo, ou com álcool etílico anidro carburante.

Abril

02 e 03/05/2016

O contribuinte que tiver recebido combustível de outro contribuinte substituído deverá entregar as informações relativas ao mês anterior, das operações que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante.

Abril

04 e 05/05/2016

Contribuinte que tiver recebido combustível exclusivamente de contribuinte substituto.

Abril

06/05/2016

Importador – entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante.

Abril

 02, 03, 04, 05, 06/05/2016

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo (imposto retido pelas refinarias ou suas bases)

Abril

13/05/2016

Refinarias de petróleo e suas bases, nas operações com combustíveis derivados de petróleo, nos casos de repasse em que o imposto tenha sido retido por outros contribuintes, deverá entregar as informações relativas ao mês anterior.

Abril

23/05/2016

 

09/Maio. – 2ª Feira.

ICMS | Operações com Energia Elétrica. Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 168, VI. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Prestação de Serviços de Comunicação. Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 168 , XVII. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Substituição tributária (regra geral). Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 168 , XI, Anexo V. Fato gerador: Abril/2016.

10/Maio. – 3ª Feira.

ICMS | Substituição tributária de combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo. Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 168, XI, Anexo VI. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Operações com gás natural canalizado - realizadas por distribuidora sediada no Estado e destinadas à residência ou ao estabelecimento comercial ou industrial na condição de consumidor final. Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 168, XVIII. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Operações com café cru, em coco ou em grão, realizadas por estabelecimento comercial atacadista. Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 168, XXV. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Operações interestaduais relativas à aquisição de energia elétrica. Relação mensal, em meio magnético, por Estado remetente. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 267, I e II. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Arquivo eletrônico com a relação de todos os ECFs comercializados no mês anterior. Envio até o 10º dia de cada mês e sempre que for requisitado, pelo fabricante ou importador de ECF, de arquivo eletrônico à Sefaz, contendo a relação de todos os ECFs comercializados no mês anterior. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 699-D. Fato gerador: Abril/2016.

15/Maio. – Domingo.

ICMS | Documento de Informações Econômico-Fiscais (DIEF). Utilização do Programa DIEF contendo informações das operações e/ou prestações realizadas pelo estabelecimento, referentes ao mês imediatamente anterior. Documento: Arquivo eletrônico. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 769-B, § 2º. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Demonstrativo de Apuração da Participação Especial (Dape). Documento: Arquivo digital. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 534-Z Z-A, § 4º. Fato gerador: 1° Trimestre /2016.

ICMS | Substituição tributária. Café torrado ou moído, biscoito, pães industrializados e massas de qualquer espécie (derivadas da farinha de trigo), óleo de soja e azeite nacional, demais óleos e azeites importados e operações relativas à venda por sistema de marketing porta a porta a consumidor final. Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 168, XI, Anexo V. Fato gerador: Abril/2016.

18/Maio. – 4ª Feira.

ICMS | Prestadores de serviços de transporte e de serviços postais e telegráficos, inclusive em relação ao diferencial de alíquota Nota Recolhimento até o 18º dia do mês subsequente ao do respectivo período de apuração. Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 168, IX, "a". Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Estabelecimentos comerciais, inclusive em relação ao diferencial de alíquota Nota Recolhimento até o 18º dia do mês subsequente ao do respectivo período de apuração. Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 168, IX, "b", e XV. Fato gerador: Abril/2016.

19/Maio. – 5ª Feira.

ICMS | Estabelecimentos industriais, inclusive em relação ao diferencial de alíquota Nota Recolhimento até o 19º dia do mês subsequente ao do respectivo período de apuração. Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 168, VIII e XV. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Montadora e importadora - Operações com veículos automotores novos, efetuadas por meio de faturamento direto a consumidor. Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 231, § 1º, III, Anexo V. Fato gerador: Abril/2016.

20/Maio. – 6ª Feira.

ICMS | Escrituração Fiscal Digital (EFD). Envio do arquivo digital da EFD até o dia 20 do mês subsequente ao encerramento do mês da apuração. Documento: Arquivo magnético. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 758-J. Fato gerador: Abril/2016.

25/Maio. – 4ª Feira.

ICMS | Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS Substituição Tributária - GIA-ST. Remessa da Guia Nacional de Informação e Apuração do ICMS Substituição tributária (GIA-ST) pelo estabelecimento que efetuar retenção do imposto por regime de substituição tributária à Gerência Fiscal, que deve ser realizada mensalmente, até o dia 25 do mês subsequente ao da operação. Documento: Arquivo magnético. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 209, § 7º. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Boletim Mensal de Produção (BMP). Transmissão pelas empresas concessionárias e pelos consórcios contratados com a ANP para exploração e produção de petróleo ou gás natural, de arquivo digital relativo a cada campo de produção de petróleo e gás natural, em formato XML, conforme modelo estabelecido pela ANP, constante do Manual de Integração da Indústria do Petróleo e Gás Natural. Documento: Arquivo digital. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 534-Z -Z-Z-A, § 4º. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Operações realizadas ao abrigo da Lei nº 2.508/1970 (Fundap). Documento: DUA. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 168, XVI. Fato gerador: Abril/2016.

31/Maio. – 3ª Feira.

ICMS | Arquivo magnético do Sintegra. Contribuintes Os contribuintes Usuários de Processamento Eletrônico de Dados (Uped) devem entregar até o último dia útil do mês subsequente àquele em que ocorrerem as operações e/ou prestações, à Secretaria de Estado da Fazenda do Espírito Santo, os arquivos magnéticos com os registros fiscais das operações e/ou prestações no período informado, utilizando-se dos softwares validador e de transmissão disponíveis na Internet, no endereço www.sefaz.es.gov.br. Documento: Arquivo magnético. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 703, § 5º. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Documentos fiscais emitidos em via única - Prestadores de Serviços de Comunicação e de Telecomunicação e por Fornecedores de Energia Elétrica. Documento: Em meio óptico não regravável. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 713-E, II. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Movimento por ECF ou o Registro do PAF-ECF. Transmissão à Sefaz, por meio da internet, até o último dia do mês subsequente ao das operações dos arquivos relativos ao Movimento por ECF ou o Registro do PAF-ECF. O conteúdo dos arquivos serão: a) compactados para fins de transmissão com utilização do programa empacotador TED_PAF-ECF; b) transmitidos com a utilização do programa transmissor TED; e c) submetidos à validação com a utilização do programa eECFc. Os programas referidos nas letras "a" a "c" serão utilizados nas versões mais recentes disponíveis na Internet, no endereço eletrônico www.sefaz.es.gov.br. Documento: Arquivo eletrônico. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 699-Z -I, inciso II e § 3°. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Administradoras ou operadoras de cartão de crédito ou de débito. Documento: Arquivo eletrônico. Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 699-Z -N, § 5º. Fato gerador: Abril/2016.

ICMS | Declaração de Operações Tributáveis (DOT). Base Legal: RICMS-ES/2002, artigo 762, caput. Fato gerador: Período entre 1º/01 e 31/12/2015.